현행법은 창업중소기업에 대하여 창업지역의 수도권 또는 수도권과밀억제권역 여부 및 기업 유형에 따라 최초 사업소득 발생 후 5년간 25%부터 100%까지의 세액감면율을 차등적으로 적용하여 소득세 또는 법인세를 감...

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현행법은 창업중소기업에 대하여 창업지역의 수도권 또는 수도권과밀억제권역 여부 및 기업 유형에 따라 최초 사업소득 발생 후 5년간 25%부터 100%까지의 세액감면율을 차등적으로 적용하여 소득세 또는 법인세를 감... | 모두의입법

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2025-12-16

현행법은 창업중소기업에 대하여 창업지역의 수도권 또는 수도권과밀억제권역 여부 및 기업 유형에 따라 최초 사업소득 발생 후 5년간 25%부터 100%까지의 세액감면율을 차등적으로 적용하여 소득세 또는 법인세를 감...

조세특례제한법 일부개정법률안

쉬운 요약

접경지역에서 창업하는 중소기업의 세금 부담을 덜어 지역 경제를 돕기 위한 법률 개정안이에요.
현재는 수도권인지, 수도권과밀억제권역인지, 기업 유형이 무엇인지에 따라 창업 세액감면율이 달라져요.
일부 접경지역이 수도권과밀억제권역에 속한다는 이유만으로 상대적으로 적은 감면을 받는 문제를 조정하려 해요.
해당 접경지역에는 수도권과밀억제권역에 적용되는 감면율 대신 별도의 상향된 감면 혜택을 주려는 내용이에요.
어떤 지역을 대상으로 하고 감면율을 어느 수준으로 올릴지는 법안의 구체적인 후속 기준에서 확인해야 해요.

주요 내용

접경지역 창업 지원 강화: 접경지역에서 창업하는 중소기업에 더 큰 세액감면 혜택을 주려 해요.

수도권 기준의 예외 마련: 접경지역이 수도권과밀억제권역에 속하더라도 해당 기준만 적용하지 않도록 별도 규정을 두려 해요.

소득세·법인세 감면: 감면 대상 기업이 사업에서 얻은 소득에 대한 소득세 또는 법인세 부담을 줄이는 구조예요.

창업 후 일정 기간 지원: 현재 제6조는 최초 사업소득이 발생한 과세연도부터 일정 기간 동안 창업중소기업의 세액을 감면하도록 하고 있어요.

지역 특수성 반영: 남북분단으로 인한 지역적 특수성과 낙후 정도를 창업 세제지원 기준에 반영하려는 취지예요.

왜 나왔나

현재 시행 중인 조세특례제한법 제6조는 창업중소기업의 세액감면율을 창업 지역과 기업 유형에 따라 다르게 적용하고 있어요. 2026년 이후 창업의 경우 수도권 밖이나 수도권 인구감소지역의 청년창업중소기업에는 100% 감면을 적용하고, 수도권 내 다른 지역과 수도권과밀억제권역에는 각각 다른 감면율을 적용하는 구조예요. 발의 당시 설명은 일부 접경지역이 남북분단으로 지역적 어려움을 겪고 있어도 수도권과밀억제권역에 속한다는 이유로 상대적으로 축소된 혜택을 받는 것은 불합리하다는 문제의식에서 출발했어요.

무엇이 달라지나

1) 지역별 창업 세액감면 체계

현재 시행 조문은 창업중소기업의 세액감면율을 창업 지역과 기업 유형에 따라 나누고 있어요. 청년창업중소기업인지, 수도권 밖이나 인구감소지역에서 창업했는지, 수도권과밀억제권역에서 창업했는지에 따라 감면율이 달라지고, 창업 후 최초 소득 발생 과세연도부터 일정 기간 동안 감면을 적용해요.

같은 창업중소기업이라도 사업장을 어디에 두었는지에 따라 세금 감면 폭이 달라질 수 있어요.
현재 조문에는 청년창업중소기업뿐 아니라 일반 창업중소기업, 창업벤처중소기업, 에너지신기술중소기업 등에 관한 감면 규정도 함께 들어 있어요.
감면을 받으려면 법에서 정한 업종과 중소기업 요건을 충족하고, 별도의 감면 신청 절차도 따라야 해요.

2) 접경지역의 별도 상향 감면

제안안은 수도권과밀억제권역에 속한 일부 접경지역에 대해서는 해당 지역에 적용되는 감면 혜택만 따르지 않고, 별도의 상향된 세액감면을 적용하려 해요. 접경지역의 지역적 특수성을 고려해 창업중소기업이 받을 수 있는 소득세·법인세 감면을 높이자는 내용이에요.

접경지역이라는 이유만으로 다른 수도권과밀억제권역과 똑같이 취급하지 않을 수 있어요.
세금 부담이 줄면 창업 초기 자금 여력이 부족한 기업이 사업을 시작하고 유지하는 데 도움이 될 가능성이 있어요.
다만 evidence에 제시된 발의 당시 설명만으로는 대상 접경지역의 범위와 구체적인 감면율이 확정됐다고 볼 수 없어요.

이 법안은 접경지역을 일률적으로 수도권과밀억제권역으로 보기보다, 지역의 어려움과 창업 여건을 세금 감면에 반영하려는 제안이에요.

누구에게 영향이 있나

접경지역의 예비 창업자: 법안이 정한 대상 지역에서 창업하면 기존보다 높은 세액감면을 받을 가능성이 있어요.
접경지역의 창업중소기업: 소득이 발생한 뒤 내야 할 소득세나 법인세가 줄어들 수 있어요.
청년·벤처 창업기업: 현재 제6조의 기업 유형별 감면과 새 접경지역 특례가 어떻게 결합되는지에 따라 혜택이 달라질 수 있어요.
세무 담당 기관과 전문가: 창업 지역, 업종, 기업 유형, 감면 기간을 확인하고 새 기준에 따라 감면액을 계산해야 할 수 있어요.
접경지역 지방자치단체: 세제지원 확대를 지역 내 창업 유치와 기업 정착 정책과 연결할 수 있어요.

봐야 할 점

법안에서 말하는 접경지역의 정확한 범위가 어디까지인지 정해져야 해요.
별도의 상향 감면율이 100%인지, 기존 감면율에 일정 비율을 더하는 방식인지 구체화될 필요가 있어요.
청년창업중소기업·창업벤처중소기업 등 기존 감면 제도와 중복 적용이 가능한지 확인해야 해요.
창업 지역을 판단하는 기준과 사업장을 옮긴 경우 감면을 계속 적용할 수 있는지 살펴봐야 해요.
세금 감면이 실제 창업 증가와 기업 정착으로 이어지는지, 지원이 특정 지역이나 기업에만 집중되지 않는지 점검할 필요가 있어요.

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김영환 의원

발의자 명단

김영환 등 11인

김성회 김영환 박상혁

박

정

박홍배 복기왕 이기헌 이인영 한준호

허

영

무소속

최혁진

심사 진행 단계

STEP 01

접수

STEP 02

위원회 심사

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조세특례제한법 일부개정법률안

쉬운 요약

주요 내용

왜 나왔나

무엇이 달라지나

1) 지역별 창업 세액감면 체계

2) 접경지역의 별도 상향 감면

누구에게 영향이 있나

봐야 할 점

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