현행법은 이차전지 분야를 국가전략기술로 분류하고 국가전략기술사업화시설 및 국가전략기술연구개발시설 등에 투자하는 경우 해당 투자비용의 일부분을 소득세 또는 법인세에서 공제하고 있음.

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현행법은 이차전지 분야를 국가전략기술로 분류하고 국가전략기술사업화시설 및 국가전략기술연구개발시설 등에 투자하는 경우 해당 투자비용의 일부분을 소득세 또는 법인세에서 공제하고 있음. | 모두의입법

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2025-12-29

현행법은 이차전지 분야를 국가전략기술로 분류하고 국가전략기술사업화시설 및 국가전략기술연구개발시설 등에 투자하는 경우 해당 투자비용의 일부분을 소득세 또는 법인세에서 공제하고 있음.

조세특례제한법 일부개정법률안

쉬운 요약

이차전지의 국내 생산을 늘리기 위한 법률 개정안이에요.
이차전지를 국내에서 생산한 양을 기준으로 세금을 깎아주는 제도를 새로 만들어요.
설비 투자나 생산 관련 세액공제를 받아도 낼 세금이 적어 공제를 다 쓰지 못한 기업에는 남은 금액을 환급해 주자는 내용이에요.
환급받을 수 있는 권리를 다른 사람이나 기업에 넘길 수 있게 해 자금 조달을 돕자는 취지도 담겼어요.
다만 이 내용은 발의 당시 제안된 변화라서, 실제 적용 대상과 환급 기준은 심사와 법안 확정 과정에서 달라질 수 있어요.

주요 내용

국내 생산량 기반 세액공제 도입: 이차전지산업과 관련해 국내에서 생산한 양을 기준으로 세금을 공제하는 제도를 신설하자는 내용이에요.
투자세액공제의 활용 확대: 기존의 통합투자세액공제를 충분히 활용하지 못하는 기업을 위해 공제받지 못한 금액을 환급하는 방식을 제안해요.
생산세액공제금액 환급: 새로 도입하려는 생산세액공제도 납부할 세금이 부족해 공제받지 못한 부분을 환급할 수 있게 하자는 내용이에요.
환급 권리의 양도 허용: 기업이 직접 환급받는 대신 환급받을 권리를 제3자에게 넘길 수 있도록 해 자금 확보를 돕자는 내용이에요.
관련 조문 신설: 제100조의35와 제144조의2부터 제144조의5까지를 새로 두는 방식으로 제도를 마련하자는 제안이에요.
첨단산업 지원 방식 확대: 설비와 연구개발에 투자했을 때만 세금을 줄여주는 방식에서 국내 생산과 기업의 현금 흐름까지 지원하는 방식으로 넓히려는 취지예요.

왜 나왔나

발의 당시 조세특례제한법은 이차전지 분야를 국가전략기술로 분류하고, 관련 사업화시설과 연구개발시설에 투자하면 투자비용의 일부를 소득세나 법인세에서 공제하는 구조였어요. 하지만 이차전지 기업은 대규모 투자를 진행하는 동안 영업이익이 충분하지 않을 수 있어, 공제받을 세금 자체가 적은 경우가 생긴다는 지적이 제기됐어요. 제안자는 미국과 중국 등이 이차전지 같은 첨단산업을 적극 지원하는 상황에서 국내 생산을 촉진하는 지원책이 부족하다고 봤어요. 그래서 투자뿐 아니라 생산량과 세액공제의 실제 활용 가능성까지 고려하는 제도를 도입하려고 한 거예요.

무엇이 달라지나

1) 국내 생산량 기준 세액공제 신설

발의안은 이차전지산업과 관련해 국내 생산량을 기준으로 세액공제를 받을 수 있는 근거를 새로 두자고 제안해요. 투자비용이 아니라 실제 국내 생산 활동을 세금 지원의 기준으로 삼는 방향이에요.

국내에서 이차전지를 생산하는 기업은 설비 투자 규모뿐 아니라 생산 실적에 따라 세제 지원을 받을 가능성이 생겨요.
생산을 국내에 유지하거나 확대하려는 기업의 투자 판단에 영향을 줄 수 있어요.
어떤 제품을 이차전지산업으로 볼지, 생산량을 어떤 방식으로 계산할지는 실제 심사와 후속 기준에서 정해질 중요한 부분이에요.

2) 생산세액공제 제도 마련

제안안은 이차전지의 국내 생산을 촉진하기 위해 생산세액공제 제도를 도입하려고 해요. 관련 근거를 조세특례제한법 제100조의35에 신설하는 방식이 제시됐어요.

기업이 국내에서 생산한 양을 세금 혜택과 연결해 생산 확대를 유도할 수 있어요.
투자 단계에서 세금을 줄이는 지원과 생산 단계에서 세금을 줄이는 지원이 함께 작동할 수 있어요.
공제율, 적용 기간, 생산량 산정 기준처럼 실제 혜택의 크기를 좌우하는 세부 내용은 법안 심사 과정에서 확인해야 해요.

3) 쓰지 못한 통합투자세액공제 환급

발의안은 통합투자세액공제 금액이 납부할 세금보다 많아 공제되지 못하는 경우, 그 차액을 환급할 수 있게 하자고 제안해요. 현행 제도에 대한 발의 당시 설명은 투자비용의 일부를 소득세나 법인세에서 공제하는 방식에 초점을 두고 있어요.

대규모 설비 투자를 했지만 당장 영업이익이나 납부세액이 적은 기업도 세액공제의 경제적 효과를 받을 수 있게 돼요.
세금을 깎을 만큼 이익이 발생할 때까지 기다리지 않고 투자 직후 자금 흐름을 개선할 여지가 생겨요.
환급을 받을 수 있는 요건과 시기, 환급액 산정 방식이 기업별 혜택을 크게 좌우할 수 있어요.

4) 쓰지 못한 생산세액공제 환급

생산세액공제금액도 납부할 세금이 부족해 공제받지 못하면 환급할 수 있도록 하자는 내용이 담겼어요. 관련 절차와 범위를 제144조의2부터 제144조의5까지 새로 마련하려는 구성이에요.

생산을 늘렸지만 수익성이 낮은 시기의 기업도 생산세액공제를 실제 지원금처럼 활용할 가능성이 생겨요.
이차전지 산업의 특성상 초기 투자와 생산 확대에 필요한 현금을 확보하는 데 도움이 될 수 있어요.
생산량을 허위로 신고하거나 지원 대상이 아닌 생산을 포함하지 않도록 확인 절차와 사후 관리가 필요해요.

5) 환급 권리의 제3자 양도

제안안은 환급받을 권리를 제3자에게 양도할 수 있도록 하자는 내용도 포함하고 있어요. 기업이 환급 시점까지 기다리는 대신, 금융기관이나 다른 사업자 등 제3자와 권리를 거래해 자금을 조달할 수 있게 하려는 취지예요.

기업은 환급 예정액을 활용해 설비·원재료 구매나 연구개발에 필요한 자금을 더 빨리 마련할 수 있어요.
환급 권리를 넘겨받은 제3자가 실제로 어떤 절차로 세금상 권리를 행사하는지가 중요해져요.
양도 금액과 환급액의 차이, 권리의 중복 양도, 환급이 거절됐을 때 책임을 누가 부담하는지 등을 법률과 하위 규정에서 분명히 해야 해요.

누구에게 영향이 있나

이차전지 제조기업: 국내 생산량에 따른 세액공제와 공제액 환급이 가능해지면 투자·생산 확대에 필요한 자금 운용이 달라질 수 있어요.
이차전지 설비 투자기업: 통합투자세액공제를 다 사용하지 못한 경우에도 환급 방식의 지원을 받을 가능성이 생겨요.
연구개발 및 사업화시설 운영기업: 발의 당시 제도와 새로 제안된 생산 중심 지원이 함께 적용되는지 확인해야 해요.
금융기관과 투자자 등 제3자: 환급 권리 양도가 허용되면 해당 권리를 매입하거나 자금 조달에 활용하는 역할이 생길 수 있어요.
세무당국: 국내 생산량, 공제 대상 투자, 환급액, 권리 양도 여부를 확인하고 부당 공제를 관리해야 해요.
국내 이차전지 공급망과 지역경제: 생산시설 확대가 이어지면 관련 소재·부품·장비 기업과 생산시설이 있는 지역에도 영향을 줄 수 있어요.

봐야 할 점

생산량을 어떤 제품 단위와 기간으로 계산할지 정해져야 실제 지원 규모를 알 수 있어요.
국내 생산으로 인정되는 범위와 해외 생산·공정이 일부 포함된 경우의 처리 기준을 확인해야 해요.
납부세액이 적어 공제받지 못한 금액을 어느 범위까지 환급할지, 환급 시점을 어떻게 정할지가 핵심 쟁점이에요.
환급 권리를 제3자에게 넘길 때 권리의 검증과 거래 절차가 복잡해지거나 부당 청구가 발생하지 않도록 관리 장치가 필요해요.
투자세액공제와 생산세액공제를 동시에 적용할 수 있는지, 중복 지원을 어떻게 조정할지 살펴봐야 해요.

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송재봉 의원

발의자 명단

송재봉 등 13인

김기표 김남희 김문수 남인순

박

정

박정현 박지혜 송재봉 윤종군 이용선 이주희 황명선

무소속

최혁진

심사 진행 단계

STEP 01

접수

STEP 02

위원회 심사

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조세특례제한법 일부개정법률안

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주요 내용

왜 나왔나

무엇이 달라지나

1) 국내 생산량 기준 세액공제 신설

2) 생산세액공제 제도 마련

3) 쓰지 못한 통합투자세액공제 환급

4) 쓰지 못한 생산세액공제 환급

5) 환급 권리의 제3자 양도

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